Согласно ФЗ № 176-ФЗ с 01.01.2025г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения будут плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если доходы не превышают 60 млн рублей в год, автоматически будет действовать освобождение от обязанностей плательщика по НДС
При этом налогоплательщикам необходимо будет выставлять счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)", вести книгу продаж, но декларации по НДС представлять не нужно.
При доходах свыше 60 млн рублей необходимо начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры выбрав один из вариантов:
·платить налог по пониженной ставке (5% или 7%), но без применения вычетов входного НДС.
При выборе пониженной ставки применять ее необходимо не меньше 12 последовательно идущих кварталов подряд. Заявление о выборе ставки не подается, избранный способ уплаты налоговый орган увидит из декларации.
Размер пониженной ставки зависит от суммы доходов:
·5% – если сумма доходов не превышает 250 млн рублей в год (с индексацией);
·7% – если сумма доходов не превышает 450 млн рублей в год (с индексацией), то есть пока сохраняется право на УСН.
Исключение, налог нужно рассчитать по иным ставкам:
·ввоз товаров в Российскую Федерацию – облагаются по общеустановленным ставкам;
·экспортные операции – облагаются по ставке 0%.
Следует отметить, что с 01.01.2025г. изменяются лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств, для применения УСН. Лимит по выручке для применения УСН увеличен с 200 млн рублей до 450 млн рублей, лимит по остаточной стоимости основных средств - с 150 млн рублей до 200 млн рублей.