Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН)
- это специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.
Эксперимент по ведению АвтоУСН проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в части субъектов Российской Федерации (перечень регионов ниже).
Основные преимущества АвтоУСН:
-упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в ПФ и ФСС,
-не нужно платить страховые взносы. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета,
- доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете,
-налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом,
-часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана уполномоченным Банкам.
С 1 июля 2022 года – все новые ИП и организации с даты регистрации в налоговых органах, остальные – с 1 января следующего года. С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АвтоУСН с 1 числа любого месяца года.
Требования к ИП и организациям на АвтоУСН:
-регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для предпринимателей) субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АвтоУСН,
-численность работников не более пяти человек,
-годовой доход не более 60 млн рублей,
-остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,
-расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,
-зарплату выплачивают только в безналичной форме,
-не применяют другие специальные налоговые режимы.
При переходе на АвтоУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».
Доход
Доход минус расход
Ставка
8%
20%
Доходы
Источник:
ККТ, банк, личный кабинет
Источник:
ККТ, банк, личный кабинет
Расходы
Источник: ККТ, банк
Торговый сбор
Уменьшает сумму налога
(можно перенести на будущие периоды)
Увеличивает сумму
расходов
Убыток
Не учитывается
Можно учесть в следующих периодах
Минимальный налог
Нет
3%
от полученного дохода
С 1 января 2025 года режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсе).
Упрощение (отмена) отчетности
В налоговую больше не нужно представлять:
-декларацию по УСН,
-расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица,
-расчет по страховым взносам.
-не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Нужно предоставлять отчетность:
-Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.
-Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.
При наличии сотрудников (в установленных случаях) в ПФ и ФСС представляются:
-Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1),
-Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).
Всю деятельность можно вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в составе Единого налогового платежа – часть этих функций банк берет на себя.
Порядок и сроки уплаты налога на АвтоУСН:
-Налоговый период — месяц
-Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АвтоУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.
-Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
-Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.
Эксперимент по ведению АвтоУСН проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в следующих субъектах Российской Федерации (перечень регионов ниже).
Код региона
Наименование
Дата введения АвтоУСН
на территории субъекта РФ
01
Республика Адыгея
01.01.2025
06
Республика Ингушетия
01.01.2025
07
Кабардино-Балкарская Республика
01.01.2025
08
Республика Калмыкия
01.01.2025
09
Карачаево-Черкесская Республика
01.01.2025
10
Республика Карелия
01.02.2025
11
Республика Коми
01.01.2025
12
Республика Марий Эл
01.02.2025
14
Республика Саха (Якутия)
01.01.2025
15
Республика Северная Осетия-Алания
01.01.2025
16
Республика Татарстан
01.07.2022
19
Республика Хакасия
01.01.2025
20
Чеченская Республика
01.01.2025
21
Чувашская Республика
01.01.2025
23
Краснодарский край, в том числе федеральная территория Сириус
01.01.2025
26
Ставропольский край
01.01.2025
27
Хабаровский край
01.01.2025
28
Амурская область
01.01.2025
30
Астраханская область
01.01.2025
31
Белгородская область
01.02.2025
32
Брянская область
01.01.2025
33
Владимирская область
01.01.2025
35
Вологодская область
01.01.2025
36
Воронежская область
01.01.2025
38
Иркутская область
01.01.2025
40
Калужская область
01.07.2022
41
Камчатский край
01.01.2025
42
Кемеровская область - Кузбасс
01.01.2025
43
Кировская область
01.01.2025
44
Костромская область
01.01.2025
45
Курганская область
01.01.2025
47
Ленинградская область
01.01.2025
48
Липецкая область
01.01.2025
49
Магаданская область
01.01.2025
50
Московская область
01.07.2022
51
Мурманская область
01.01.2025
54
Новосибирская область
01.01.2025
55
Омская область
01.01.2025
56
Оренбургская область
01.01.2025
57
Орловская область
01.01.2025
60
Псковская область
01.01.2025
64
Саратовская область
01.01.2025
66
Свердловская область
01.02.2025
68
Тамбовская область
01.01.2025
69
Тверская область
01.01.2025
71
Тульская область
01.01.2025
72
Тюменская область
01.01.2025
73
Ульяновская область
01.01.2025
74
Челябинская область
01.01.2025
77
Москва
01.07.2022
78
Санкт-Петербург
01.01.2025
79
Еврейская автономная область
01.01.2025
83
Ненецкий автономный округ
01.02.2025
86
Ханты-Мансийский АО - ЮГРА
01.01.2025
90
Запорожская область
01.02.2025
91
Республика Крым
01.01.2025
92
Севастополь
01.01.2025
93
Донецкая Народная Республика
01.03.2025
99
Город Байконур
01.01.2025
* список субъектов Российской Федерации обновляется по мере принятия региональных законов
Перечень уполномоченных кредитных организаций
ИНН
ОГРН
Наименование
Дата включения
в реестр
2204000595
1022200525841
АО КБ «Модульбанк»
23.06.2022
7707083893
1027700132195
ПАО Сбербанк
27.06.2022
7728168971
1027700067328
АО «Альфа-Банк»
27.06.2022
7744000912
1027739019142
ПАО «Промсвязьбанк»
28.06.2022
7710140679
1027739642281
АО «ТБанк»
26.07.2022
7702070139
1027739609391
ПАО Банк ВТБ
10.08.2022
1653001805
1021600000124
ПАО Акционерный коммерческий банк
«АК БАРС»
03.11.2022
6027006032
1026000001796
ООО «БЛАНК БАНК»
09.01.2023
9721194461
1237700005157
ООО «Банк Точка»
13.03.2023
7725114488
1027700342890
АО «Россельхозбанк»
24.04.2023
7733043350
1027739296584
ПАО «СДМ-Банк»
12.08.2024
Обо всех нюансах применения АУСН можно узнать на официальном сайте ФНС России: https://ausn.nalog.gov.ru/
- это специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.
Эксперимент по ведению АвтоУСН проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в части субъектов Российской Федерации (перечень регионов ниже).
Основные преимущества АвтоУСН:
-упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в ПФ и ФСС,
-не нужно платить страховые взносы. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета,
- доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете,
-налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом,
-часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана уполномоченным Банкам.
С 1 июля 2022 года – все новые ИП и организации с даты регистрации в налоговых органах, остальные – с 1 января следующего года. С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АвтоУСН с 1 числа любого месяца года.
Требования к ИП и организациям на АвтоУСН:
-регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для предпринимателей) субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АвтоУСН,
-численность работников не более пяти человек,
-годовой доход не более 60 млн рублей,
-остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,
-расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,
-зарплату выплачивают только в безналичной форме,
-не применяют другие специальные налоговые режимы.
При переходе на АвтоУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».
Доход
Доход минус расход
Ставка
8%
20%
Доходы
Источник:
ККТ, банк, личный кабинет
Источник:
ККТ, банк, личный кабинет
Расходы
Источник: ККТ, банк
Торговый сбор
Уменьшает сумму налога
(можно перенести на будущие периоды)
Увеличивает сумму
расходов
Убыток
Не учитывается
Можно учесть в следующих периодах
Минимальный налог
Нет
3%
от полученного дохода
С 1 января 2025 года режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсе).
Упрощение (отмена) отчетности
В налоговую больше не нужно представлять:
-декларацию по УСН,
-расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица,
-расчет по страховым взносам.
-не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Нужно предоставлять отчетность:
-Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.
-Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.
При наличии сотрудников (в установленных случаях) в ПФ и ФСС представляются:
-Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1),
-Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).
Всю деятельность можно вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в составе Единого налогового платежа – часть этих функций банк берет на себя.
Порядок и сроки уплаты налога на АвтоУСН:
-Налоговый период — месяц
-Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АвтоУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.
-Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
-Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.
Эксперимент по ведению АвтоУСН проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в следующих субъектах Российской Федерации (перечень регионов ниже).
Код региона
Наименование
Дата введения АвтоУСН
на территории субъекта РФ
01
Республика Адыгея
01.01.2025
06
Республика Ингушетия
01.01.2025
07
Кабардино-Балкарская Республика
01.01.2025
08
Республика Калмыкия
01.01.2025
09
Карачаево-Черкесская Республика
01.01.2025
10
Республика Карелия
01.02.2025
11
Республика Коми
01.01.2025
12
Республика Марий Эл
01.02.2025
14
Республика Саха (Якутия)
01.01.2025
15
Республика Северная Осетия-Алания
01.01.2025
16
Республика Татарстан
01.07.2022
19
Республика Хакасия
01.01.2025
20
Чеченская Республика
01.01.2025
21
Чувашская Республика
01.01.2025
23
Краснодарский край, в том числе федеральная территория Сириус
01.01.2025
26
Ставропольский край
01.01.2025
27
Хабаровский край
01.01.2025
28
Амурская область
01.01.2025
30
Астраханская область
01.01.2025
31
Белгородская область
01.02.2025
32
Брянская область
01.01.2025
33
Владимирская область
01.01.2025
35
Вологодская область
01.01.2025
36
Воронежская область
01.01.2025
38
Иркутская область
01.01.2025
40
Калужская область
01.07.2022
41
Камчатский край
01.01.2025
42
Кемеровская область - Кузбасс
01.01.2025
43
Кировская область
01.01.2025
44
Костромская область
01.01.2025
45
Курганская область
01.01.2025
47
Ленинградская область
01.01.2025
48
Липецкая область
01.01.2025
49
Магаданская область
01.01.2025
50
Московская область
01.07.2022
51
Мурманская область
01.01.2025
54
Новосибирская область
01.01.2025
55
Омская область
01.01.2025
56
Оренбургская область
01.01.2025
57
Орловская область
01.01.2025
60
Псковская область
01.01.2025
64
Саратовская область
01.01.2025
66
Свердловская область
01.02.2025
68
Тамбовская область
01.01.2025
69
Тверская область
01.01.2025
71
Тульская область
01.01.2025
72
Тюменская область
01.01.2025
73
Ульяновская область
01.01.2025
74
Челябинская область
01.01.2025
77
Москва
01.07.2022
78
Санкт-Петербург
01.01.2025
79
Еврейская автономная область
01.01.2025
83
Ненецкий автономный округ
01.02.2025
86
Ханты-Мансийский АО - ЮГРА
01.01.2025
90
Запорожская область
01.02.2025
91
Республика Крым
01.01.2025
92
Севастополь
01.01.2025
93
Донецкая Народная Республика
01.03.2025
99
Город Байконур
01.01.2025
* список субъектов Российской Федерации обновляется по мере принятия региональных законов
Перечень уполномоченных кредитных организаций
ИНН
ОГРН
Наименование
Дата включения
в реестр
2204000595
1022200525841
АО КБ «Модульбанк»
23.06.2022
7707083893
1027700132195
ПАО Сбербанк
27.06.2022
7728168971
1027700067328
АО «Альфа-Банк»
27.06.2022
7744000912
1027739019142
ПАО «Промсвязьбанк»
28.06.2022
7710140679
1027739642281
АО «ТБанк»
26.07.2022
7702070139
1027739609391
ПАО Банк ВТБ
10.08.2022
1653001805
1021600000124
ПАО Акционерный коммерческий банк
«АК БАРС»
03.11.2022
6027006032
1026000001796
ООО «БЛАНК БАНК»
09.01.2023
9721194461
1237700005157
ООО «Банк Точка»
13.03.2023
7725114488
1027700342890
АО «Россельхозбанк»
24.04.2023
7733043350
1027739296584
ПАО «СДМ-Банк»
12.08.2024
Обо всех нюансах применения АУСН можно узнать на официальном сайте ФНС России: https://ausn.nalog.gov.ru/
