ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ОЗОН ПРИ УСН ДОХОДЫ -РАСХОДЫ И ОСНО
Предпринимателям часто подкидывают новые вопросы по расчету налогов происходящие изменения в законодательстве и правилах работы на площадках.
Наша статья поможет вам правильно произвести расчет налогов.
В этой статье рассмотрим пошагово расчет налога на ОСНО и УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Информацию о доходах и расходах на маркетплейсе можно найти в личном кабинете продавца Ozon Seller. Для этого нужно выбрать раздел «Финансы» → «Документы» .
Маркетплейс формирует отчёты ежемесячно, не позднее 8-го числа.
Для определения дохода используются данные отчетов:
Что изменилось в учете доходов продавцов на Озон?
До сих пор спорным моментом остается вопрос об учете баллов за скидки в выручке.
Шаг 1 Как учитывать баллы при расчете налогов?
Сначала разберем это понятие.
Озон продает товар дешевле за счет продавца и от имени продавца (согласно договора), устанавливая дополнительную скидку покупателям за оплату Озон картой или предоставляя скидку на случайно выбранные товары. В этом случае разницу между ценой продавца и суммой продажи Озон возвращает продавцу баллами, где 1 балл = 1 рублю. Эти баллы по итогам месяца списываются для оплаты услуг площадки (продвижение товара, комиссия, логистика).
После закрытия месяца начисленные селлеру баллы списываются и могут покрыть до 99% общей стоимости услуг и вознаграждения в текущем месяце.
Сначала Озон списывает баллы для оплаты комиссии ( вознаграждение за продажу), далее- на доставку, возвраты и прочие услуги.
Для оплаты услуг , которые Озон перевыставляет продавцу от партнеров ( последняя миля, эквайринг, обработка возвратов), а также для оплаты подписки, баллы не списываются.
Влияют ли баллы на ваш доход от реализации
Точка зрения Озон: в доход включаются баллы, только если они превышают стоимость начисленных продавцу площадкой услуг. В этом случае Озон предоставляет Акт о премии за расчеты баллами.
Предпринимателям часто подкидывают новые вопросы по расчету налогов происходящие изменения в законодательстве и правилах работы на площадках.
Наша статья поможет вам правильно произвести расчет налогов.
В этой статье рассмотрим пошагово расчет налога на ОСНО и УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Информацию о доходах и расходах на маркетплейсе можно найти в личном кабинете продавца Ozon Seller. Для этого нужно выбрать раздел «Финансы» → «Документы» .
Маркетплейс формирует отчёты ежемесячно, не позднее 8-го числа.
Для определения дохода используются данные отчетов:
- отчёты о реализации товара;
- отчёты о перечислениях;
- отчёты о взаиморасчётах;
- отчет о компенсациях
- акты о премии за расчёты баллами.
- УПД по выкупленным товарам.
Что изменилось в учете доходов продавцов на Озон?
До сих пор спорным моментом остается вопрос об учете баллов за скидки в выручке.
Шаг 1 Как учитывать баллы при расчете налогов?
Сначала разберем это понятие.
Озон продает товар дешевле за счет продавца и от имени продавца (согласно договора), устанавливая дополнительную скидку покупателям за оплату Озон картой или предоставляя скидку на случайно выбранные товары. В этом случае разницу между ценой продавца и суммой продажи Озон возвращает продавцу баллами, где 1 балл = 1 рублю. Эти баллы по итогам месяца списываются для оплаты услуг площадки (продвижение товара, комиссия, логистика).
После закрытия месяца начисленные селлеру баллы списываются и могут покрыть до 99% общей стоимости услуг и вознаграждения в текущем месяце.
Сначала Озон списывает баллы для оплаты комиссии ( вознаграждение за продажу), далее- на доставку, возвраты и прочие услуги.
Для оплаты услуг , которые Озон перевыставляет продавцу от партнеров ( последняя миля, эквайринг, обработка возвратов), а также для оплаты подписки, баллы не списываются.
Влияют ли баллы на ваш доход от реализации
Точка зрения Озон: в доход включаются баллы, только если они превышают стоимость начисленных продавцу площадкой услуг. В этом случае Озон предоставляет Акт о премии за расчеты баллами.
В отчете о реализации с 01 января 2026 года данные о начисленных баллах не указываются. Сумма реализации отражается за минусом предоставленных скидок.
Но по-прежнему сохранена информация о цене товара для покупателя с учетом скидок и справочно цена товара до скидок.
Но по-прежнему сохранена информация о цене товара для покупателя с учетом скидок и справочно цена товара до скидок.
Информация о начисленных баллах все так же отражена в позаказном отчете о реализации.
По рекомендациям Озон доход по отчету о реализации необходимо рассчитать следующим образом:
Реализовано на сумму (1 895 735,65)+выплаты по механикам лояльности партнеров (122 473,48 руб)- возвращено на сумму(79 982,81 руб)- выплаты по механикам лояльности партнеров (из раздела возвращено клиентам) (839,83 руб)+ премия за баллы (245,1 руб из акта о премиях за баллы)=1 937 631,59руб.
Здесь мы не берем суммы компенсаций и выкупа.
По рекомендациям Озон доход по отчету о реализации необходимо рассчитать следующим образом:
Реализовано на сумму (1 895 735,65)+выплаты по механикам лояльности партнеров (122 473,48 руб)- возвращено на сумму(79 982,81 руб)- выплаты по механикам лояльности партнеров (из раздела возвращено клиентам) (839,83 руб)+ премия за баллы (245,1 руб из акта о премиях за баллы)=1 937 631,59руб.
Здесь мы не берем суммы компенсаций и выкупа.
Рассмотрим позицию налоговой службы.
Официальных разъяснений ФНС именно по учету баллов за скидки пока немного, но имеющиеся письма Минфина указывают, что доходом продавца является полная сумма, полученная от покупателя, даже если часть была оплачена баллами. Фактически Озон компенсирует разницу «натурой» — баллами, поэтому выручка не уменьшается из-за скидки.
Если Озон компенсировал скидку, то продавец фактически получил всю свою установленную цену. Продавец возвращает себе скидку, когда Озон компенсирует свои услуги за счет баллов.
Если бы Озон не начислял баллы и не компенсировал скидку, т е не было бы взаимозачета на сумму баллов, тогда выручка уменьшилась бы на сумму предоставленной скидки продавцом покупателю. Для налогового учёта берётся полная выручка из цены продавца, независимо от предоставляемой скидки.
Правильный учёт баллов за скидки на Озон напрямую влияет на точность расчёта налогооблагаемой базы. При УСН доходы учитывайте всю сумму реализации без уменьшения на баллы, а при УСН «доходы-расходы» и ОСНО комиссию необходимо уменьшить на ту часть, которую уже «покрыли» баллы.
Расчет налога и учет баллов при применении ЦСН с объектом дохода подробно расписали по шагам в статье Пошаговая инструкция по расчету налога при УСН на Озон.
Рассмотрим расчет налога при применении УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Шаг 2 Признание расходов.
До 2026г компании на УСН с объектом «Доходы минус расходы» при расчете налоговой базы могли учитывать только расходы, которые приведены в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ. С 2026 года перечень расходов стал открыт, что позволяет учесть экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы при налогообложении. Определять расходы в целях УСН необходимо по правилам, предусмотренным для налога на прибыль (т. е. в соответствии с гл. 25 НК РФ).
При применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учтите следующие расходы:
- себестоимость проданных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК);
- комиссию маркетплейса (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК) на основании УПД к отчету о реализации. В документе сумма комиссии или логистики уже «уменьшена» на применённые баллы. Именно эта сумму учитываем в расходы по налогам.
- расходы на хранение, доставку, платную приемку как расходы на приобретение и реализацию проданных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК);
- сумму входного НДС по реализованным товарам (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК);
- услуги агентов на основании Отчета о перевыставлении услуг , в тч стоимость международной доставки, оказанной партнерами-исполнителями (из раздела Отчеты агентов);
- расходы на продвижение товаров (Акт выполненных работ селлера из раздела УПД с допуслугами)
Шаг 3
Для проверки расчетов применяйте Отчет о взаиморасчетах. В нем будет отдельная строка, где указана сумма вашего долга по отчету о перевыставлении услуг, сумма реализации, комиссии.
Шаг 4 Расчет при применении УСН доходы минус расходы:
1. Сумма реализации товара до вычета скидок 1 895 735 руб +250 1200руб
Если расходы окажутся настолько большими, что прибыль станет минимальной, налог составит 1% от дохода.
Шаг 5 Расчет налога на прибыль для ОСНО:
1. Выручка без учёта НДС (предположим, что товар с НДС 20%)= (1 895 735+250 120)/1,2+12 000=2 145 855/1,2+12 000=1 800 212,5 руб
2. Расходы Озон за вычетом НДС составляют 449 780/1,2 =374 816,7 руб (при наличии счета-фактуры Озон).
3. Себестоимость за вычетом НДС (в нашем примере 20%) 900 000/1,2=750 000 руб
4. Налог на прибыль = (1 800 212,5-374 816,7-750 000)*25%=168 848,95 руб
Расчет НДС и прочих налогов в рамках этой статьи не рассматриваем.
А теперь рекомендации, как избежать претензий от ИФНС:
1.В случае, если при расчете доходов баллов оказалось больше, чем общая стоимость услуг ( разницу Озон возвращает продавцу рублями), учтите её как доход.
2. Не занижайте доход: если покупатель оплатил товар частично баллами, ваша выручка не уменьшается. На уровне законодательства деньги фактически поступили от покупателя через посредника в виде скидки.
3. Проверяйте возвраты: если покупатель вернул товар, Озон спишет ранее начисленные баллы. Это может уменьшить ваш доход в соответствующем месяце. Всегда сравнивайте «Реализовано» и «Возвращено» в отчёте о реализации.
4.При возврате товаров необходимо уменьшить свои расходы на его себестоимость.
5. При расчете дохода также необходимо учесть сумму всех строк со знаком «+» —в столбце Итого к перечислению из отчета о перечислениях . Это итоговая сумма компенсаций за доставку, которую вы получили от Озон.
6. Компенсация скидки облагается НДС как часть оплаты товара. Минфин прямо указал, что возмещение маркетплейсом разницы в цене рассматривается как оплата реализованного товара, увеличивающая базу по НДС. Продавцу на НДС следует начислить НДС на сумму баллов (либо на сумму денежных доплат) – либо через увеличение выручки от реализации, либо, в агентской схеме, оформив отдельный счет-фактуру на полученную компенсацию скидки. Невключение этих сумм в декларацию по НДС может расцениваться налоговым органом как занижение базы с риском доначисления налога, пени и штрафов.
7.Не учитывайте в расходах услуги Озон (комиссия, логистика, продвижение), покрытые баллами, это занижение налога. Либо отражайте сумму баллов , на которую компенсированы расходы, и во внереализационных доходах (ст. 250 НК РФ).
8.С 2026 года перечень расходов для УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы стал открытым. Расходы можно признать, если они документально подтверждены и экономически обоснованы. Штрафы Озон теперь включаются в прочие расходы.
9.Сохраняйте доказательную базу. Скачивайте из личного кабинета маркетплейса (не только Озон) и сохраняйте все отчёты . Скрины дашбордов и аналитики маркетплейсов не являются доказательной базой и не могут быть использованы при расчете налогов.
10.Регулярно сверяйтесь с личным кабинетом. Не ждите конца квартала или года, проверяйте и фиксируйте данные еженедельно
11. Не бойтесь уточненных деклараций. Если обнаружили ошибку, лучше самостоятельно подать уточненную декларацию, чем ждать, пока ее найдет налоговая.
12. Консультируйтесь с профессионалами. Если сомневаетесь в расчетах, лучше проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, специализирующимся на маркетплейсах.
Надеемся наша статья вам полезна.
Подписывайтесь на наш телеграмм канал Будни финансиста
t.me/akifconsalt
Официальных разъяснений ФНС именно по учету баллов за скидки пока немного, но имеющиеся письма Минфина указывают, что доходом продавца является полная сумма, полученная от покупателя, даже если часть была оплачена баллами. Фактически Озон компенсирует разницу «натурой» — баллами, поэтому выручка не уменьшается из-за скидки.
Если Озон компенсировал скидку, то продавец фактически получил всю свою установленную цену. Продавец возвращает себе скидку, когда Озон компенсирует свои услуги за счет баллов.
Если бы Озон не начислял баллы и не компенсировал скидку, т е не было бы взаимозачета на сумму баллов, тогда выручка уменьшилась бы на сумму предоставленной скидки продавцом покупателю. Для налогового учёта берётся полная выручка из цены продавца, независимо от предоставляемой скидки.
Правильный учёт баллов за скидки на Озон напрямую влияет на точность расчёта налогооблагаемой базы. При УСН доходы учитывайте всю сумму реализации без уменьшения на баллы, а при УСН «доходы-расходы» и ОСНО комиссию необходимо уменьшить на ту часть, которую уже «покрыли» баллы.
Расчет налога и учет баллов при применении ЦСН с объектом дохода подробно расписали по шагам в статье Пошаговая инструкция по расчету налога при УСН на Озон.
Рассмотрим расчет налога при применении УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Шаг 2 Признание расходов.
До 2026г компании на УСН с объектом «Доходы минус расходы» при расчете налоговой базы могли учитывать только расходы, которые приведены в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ. С 2026 года перечень расходов стал открыт, что позволяет учесть экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы при налогообложении. Определять расходы в целях УСН необходимо по правилам, предусмотренным для налога на прибыль (т. е. в соответствии с гл. 25 НК РФ).
При применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учтите следующие расходы:
- себестоимость проданных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК);
- комиссию маркетплейса (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК) на основании УПД к отчету о реализации. В документе сумма комиссии или логистики уже «уменьшена» на применённые баллы. Именно эта сумму учитываем в расходы по налогам.
- расходы на хранение, доставку, платную приемку как расходы на приобретение и реализацию проданных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК);
- сумму входного НДС по реализованным товарам (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК);
- услуги агентов на основании Отчета о перевыставлении услуг , в тч стоимость международной доставки, оказанной партнерами-исполнителями (из раздела Отчеты агентов);
- расходы на продвижение товаров (Акт выполненных работ селлера из раздела УПД с допуслугами)
Шаг 3
Для проверки расчетов применяйте Отчет о взаиморасчетах. В нем будет отдельная строка, где указана сумма вашего долга по отчету о перевыставлении услуг, сумма реализации, комиссии.
Шаг 4 Расчет при применении УСН доходы минус расходы:
1. Сумма реализации товара до вычета скидок 1 895 735 руб +250 1200руб
- Себестоимость товара (в нашем примере с НДС 20%) 900 000 руб
- Покупатель приобрел товар на сумму 1 895 735 руб
- Сумма компенсации Озон за доставку из отчета о перечислениях (добавим это условия для полноты расчета) составляет 12 000 руб
- Озон компенсировал продавцу предоставленную за его счет скидку покупателям начислением баллов в сумме 250 120, зачел часть стоимости услуг баллами. Предположим, в нашем примере стоимость услуг Озон 700 000, за минусом балов стоимость услуг составит 700 000-250 120=449 780руб. Именно на эту сумму будут выставлены все подтверждающие документы, указанные выше.
- Налог составит 1 895 735+250 120+12 000-449 780-900 000= 808 075*15%=121 211 руб.
Если расходы окажутся настолько большими, что прибыль станет минимальной, налог составит 1% от дохода.
Шаг 5 Расчет налога на прибыль для ОСНО:
1. Выручка без учёта НДС (предположим, что товар с НДС 20%)= (1 895 735+250 120)/1,2+12 000=2 145 855/1,2+12 000=1 800 212,5 руб
2. Расходы Озон за вычетом НДС составляют 449 780/1,2 =374 816,7 руб (при наличии счета-фактуры Озон).
3. Себестоимость за вычетом НДС (в нашем примере 20%) 900 000/1,2=750 000 руб
4. Налог на прибыль = (1 800 212,5-374 816,7-750 000)*25%=168 848,95 руб
Расчет НДС и прочих налогов в рамках этой статьи не рассматриваем.
А теперь рекомендации, как избежать претензий от ИФНС:
1.В случае, если при расчете доходов баллов оказалось больше, чем общая стоимость услуг ( разницу Озон возвращает продавцу рублями), учтите её как доход.
2. Не занижайте доход: если покупатель оплатил товар частично баллами, ваша выручка не уменьшается. На уровне законодательства деньги фактически поступили от покупателя через посредника в виде скидки.
3. Проверяйте возвраты: если покупатель вернул товар, Озон спишет ранее начисленные баллы. Это может уменьшить ваш доход в соответствующем месяце. Всегда сравнивайте «Реализовано» и «Возвращено» в отчёте о реализации.
4.При возврате товаров необходимо уменьшить свои расходы на его себестоимость.
5. При расчете дохода также необходимо учесть сумму всех строк со знаком «+» —в столбце Итого к перечислению из отчета о перечислениях . Это итоговая сумма компенсаций за доставку, которую вы получили от Озон.
6. Компенсация скидки облагается НДС как часть оплаты товара. Минфин прямо указал, что возмещение маркетплейсом разницы в цене рассматривается как оплата реализованного товара, увеличивающая базу по НДС. Продавцу на НДС следует начислить НДС на сумму баллов (либо на сумму денежных доплат) – либо через увеличение выручки от реализации, либо, в агентской схеме, оформив отдельный счет-фактуру на полученную компенсацию скидки. Невключение этих сумм в декларацию по НДС может расцениваться налоговым органом как занижение базы с риском доначисления налога, пени и штрафов.
7.Не учитывайте в расходах услуги Озон (комиссия, логистика, продвижение), покрытые баллами, это занижение налога. Либо отражайте сумму баллов , на которую компенсированы расходы, и во внереализационных доходах (ст. 250 НК РФ).
8.С 2026 года перечень расходов для УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы стал открытым. Расходы можно признать, если они документально подтверждены и экономически обоснованы. Штрафы Озон теперь включаются в прочие расходы.
9.Сохраняйте доказательную базу. Скачивайте из личного кабинета маркетплейса (не только Озон) и сохраняйте все отчёты . Скрины дашбордов и аналитики маркетплейсов не являются доказательной базой и не могут быть использованы при расчете налогов.
10.Регулярно сверяйтесь с личным кабинетом. Не ждите конца квартала или года, проверяйте и фиксируйте данные еженедельно
11. Не бойтесь уточненных деклараций. Если обнаружили ошибку, лучше самостоятельно подать уточненную декларацию, чем ждать, пока ее найдет налоговая.
12. Консультируйтесь с профессионалами. Если сомневаетесь в расчетах, лучше проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, специализирующимся на маркетплейсах.
Надеемся наша статья вам полезна.
Подписывайтесь на наш телеграмм канал Будни финансиста
t.me/akifconsalt
